+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Образец заполнениия инвентаризационной описи резерв предстоящих

Автор: Тяпухин С. Календарный год подходит к концу, а это значит, что в бухгалтерской службе готовятся к проведению инвентаризации. Активы и обязательства подлежат инвентаризации ст. Инвентаризация в учреждениях проводится по основаниям, в сроки и порядке, которые установлены субъектом учета в рамках формирования учетной политики, а также в случаях, когда проведение инвентаризации является обязательным п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Прежде чем рассматривать порядок инвентаризации конкретных активов и обязательств, нужно вникнуть в суть инвентаризации и изучить общие вопросы, связанные с ней. В данном разделе спецвыпуска мы этим и займемся.

Инвентаризация расчетов с персоналом и бюджетом в части «зарплатных» налогов

В частности, на этом счете могут быть отражены суммы:. Правильность образования и использования сумм по тому или иному резерву периодически а на конец года обязательно проверяется по данным смет, расчетов и т. Обязательная инвентаризация резерва на оплату отпусков или годовых вознаграждений: что важно не упустить Бушуева И.

Резерв на вознаграждение отличается от отпускного резерва. Корректировки резервов отражаются в декабре. На конец года компания обязана провести инвентаризацию резервов на оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения п. Если, конечно, она создавала такие резервы о том, как их сформировать и зачем, см. Правила формирования обоих резервов одинаковы п. При этом важно учесть несколько моментов. Это предполагаемая сумма расходов на оплату отпусков в течение года с учетом страховых взносов и взносов от несчастных случаев.

Определить годовые расходы на оплату труда с учетом страховых взносов. Сумма отпускных не учитывается. Рассчитать процент отчислений в резерв. Он равен отношению суммы отпускных за год шаг 2 к годовому размеру оплаты труда шаг 3.

Зафиксировать предельную сумму и процент отчислений в специальной смете или положении о резерве. В учетной политике это можно не прописывать, чтобы не загромождать расчетами. Для резерва на выплату ежегодного вознаграждения применяются те же самые правила п. Зачем создавать резерв на оплату отпусков или выплату вознагражденияВыгода в том, что компания может раньше признать расходы на оплату отпусков в налоговом учете.

Рассчитать, насколько выгодно создавать резерв на оплату отпусков, можно так. Взять данные за последние 3 — 5 лет и сравнить динамику фактических отпускных и расчетные расходы, как если бы организация каждый год формировала резерв. Если окажется, что во втором случае расходы признаются быстрее, то с применением резерва компания сможет отложить уплату части налога на прибыль.

Это увеличит оборотные средства общества в начале года. Кроме того, если работники в течение года не выгуляют весь свой отпуск, то резерв по оставшимся дням можно перенести на следующий год.

Получается, что компания в г. Вознаграждение же чаще всего выплачивается не в конце отчетного года, а в начале следующего. Создание резерва позволит учесть эти расходы в налоговом учете гораздо раньше.

В этом случае разница между суммой фактических расходов на выплату отпускных и суммой начисленного резерва на 31 декабря текущего года включается в состав внереализационных доходов. Для этого следует определить, сколько дней отпуска работниками не было использовано, рассчитать сумму отпускных за эти дни и соответствующую сумму взносов во внебюджетные фонды. В результате получаем остаток резерва, который может быть перенесен на следующий год.

Январь г. Списание производится до тех пор, пока сумма начисленного с начала года резерва не достигнет предельной величины отчислений в резерв — с этого момента отчисления в резерв не производятся. Обратите внимание!

Компенсации за неиспользованный отпуск и начисленные на них страховые взносы не могут быть списаны за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков см. Письмо Минфина от 3 мая г. Указанные суммы учитываются в составе расходов на оплату труда в общем порядке п.

Итак, в течение года организация равномерно списывает расходы на оплату отпусков. При этом дебет затратных счетов определяется согласно характеру работы сотрудников.

Для корректного отражения сумм на соответствующих затратных счетах необходимо объединять выплаты, используемые для создания резерва, по группам сотрудников. Важно отметить, что списание резерва осуществляется по мере начисления фактических оплат отпуска.

Дт 96 Кт 70 — начислены отпускные за счет резерва 50 руб. Выплаты сотрудникам отражаются по счету Сумма неиспользованного резерва на 31 декабря года — 26 руб. Зарплата за год — 5 руб. Остаток отпуска года — 40 дней. Среднее количество дней в месяце в году — 29,3 дня. На В бухбалансе года указанное значение будет отражаться по строке Об особенностях расчета средней заработной платы при индексации см. Резервы отпусков — проводки бухучета Сумма в размере 18 руб. О ставках по взносам на травматизм см.

Если налогоплательщиком принято решение не формировать резерв на следующий налоговый период, то весь фактический остаток резерва включается в доходы расходы на 31 декабря текущего года. В соответствии со ст. N ФЗ инвентаризация резерва на оплату отпусков для целей бухгалтерского учета проводится для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

Если в результате инвентаризации выявится, что суммы фактически начисленного резерва превышают суммы фактических расходов на оплату отпусков за год, 31 декабря отчетного года излишне начисленная сумма резерва сторнируется п. В учете это отражается проводкой: Дебет 20, 26, 44 Кредит 96 — сторнирована сумма излишне начисленного резерва на оплату отпусков. Следовательно, сумма резерва на оплату отпусков, которая переносится на следующий год, определяется не по предполагаемым как при создании резерва , а по фактическим данным.

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва под предстоящие расходы на оплату отпусков является правом организации, а не обязанностью. В бухучете отражать оценочное обязательство по оплате отпусков необходимо для того, чтобы перед пользователями бухгалтерской отчетности предстала реальная картина финансового состояния компании. Сама проверка, обязательная в конце года, проводится по сотрудникам каждого подразделения в отдельности и состоит из:. Например, инвентаризацией определено, что в конце года в организации числится остаток резерва на выплату отпусков руб.

Не использовано календарных человеко-дней отпуска. Средняя зарплата за месяц составляет 27 руб. В свою очередь, страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные на отпускные, учитываются в расходах на дату их начисления пп. Письмо Минфина от 9 июня г. Пример 1.

Предположим, менеджеру Платонову П. Если в результате проведенной инвентаризации будет выявлено, что сумма фактических расходов на оплату отпусков превышает сумму созданного резерва, в бухгалтерском учете необходимо отразить дополнительные отчисления в резерв на оплату отпусков и включить их в издержки производства и обращения: Дебет 20, 26, 44 Кредит 96 — доначислен резерв на сумму превышения фактических расходов на оплату отпусков с страховых взносов и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве над величиной резерва.

Если резерв в следующем году не создается, например компания является малым предприятием и решило в следующем году резерв не начислять: Дебет 20, 26, 44 Кредит 96 — сторнирована сумма излишне начисленного резерва на оплату отпусков. Для наглядности приведем примеры. Пример фактический остаток неиспользованного резерва на конец года превышает сумму начисленного резерва.

Предположим, при расчете резерва на оплату отпусков для целей налогообложения на начало г. Предполагаемая сумма отчислений в резерв в бухгалтерском учете составит руб. Исходя из положений п. Сумма переносимого неиспользованного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков уточняется исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда с учетом установленной методики расчета среднего заработка , обязательных отчислений на страховые взносы и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При этом на конец года необходимо провести инвентаризацию этого резерва. Положениями гл. Расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, согласно п. При применении метода начисления в соответствии с п. При определении предполагаемого размера расходов на оплату отпусков необходимо учитывать в том числе не использованные сотрудниками дни отпуска за прошлые периоды, а также дополнительные отпуска.

Пример 2. Предполагаемая сумма отпускных без учета страховых взносов — руб. Предельная величина отчислений в резерв — руб. Предполагаемая сумма расходов на оплату труда без учета взносов и отпускных — 1 руб. Сумма страховых взносов, начисленных на предполагаемую сумму расходов на оплату труда, — руб. Предполагаемая сумма расходов на оплату труда с учетом взносов — 1 руб.

Как указано в Письме Минфина от 2 сентября г. В ходе инвентаризации организация определяет фактическую сумму произведенных в текущем году расходов на оплату отпусков и сравнивает ее с фактической суммой отчислений в резерв. Это позволяет выявить разницу. Это совпадает с выводами из предыдущего параграфа.

Оформляется проверка самостоятельно разработанной формой акта, так как утвержденной формы для проверки резервов будущих расходов нет. Важно К акту прилагается расчет вышеперечисленных величин. Инвентаризация резерва на оплату отпусков образец 8. Следовательно, резерв отпусков следует инвентаризировать по состоянию нa 31 декабря.

Если же на предприятии проведена инвентаризация резерва отпусков по состоянию, например, на 01 декабря, остаток резерва нужно заново откорректировать по состоянию нa 31 декабря для правильного отражения резерва в балансе.

Как проводить расчет Согласно пункта 18 ПСБУ 11, остаток обеспечения пересматривается нa каждую дату баланса. Приказ о проведении инвентаризации Проводки инвентаризации резерва на оплату отпусков заполняются в зависимости от резерва остатка. Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка организация, ИП, физлицо может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета вклада.

Дополнительно: Скачайте бесплатно По итогам проведенного расчета необходимо осуществить корректив остатка суммы резерва.

Готовимся к инвентаризации

В частности, на этом счете могут быть отражены суммы:. Правильность образования и использования сумм по тому или иному резерву периодически а на конец года обязательно проверяется по данным смет, расчетов и т. Обязательная инвентаризация резерва на оплату отпусков или годовых вознаграждений: что важно не упустить Бушуева И. Резерв на вознаграждение отличается от отпускного резерва.

Образец заполнениия инвентаризационной описи резерв предстоящих

Звонок бесплатный по телефону 8 98 66! Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, статьи доступны только зарегистрированным пользователям. Чтобы продолжить чтение, зарегистрируйтесь.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проведение инвентаризации товаров в программе 1С Управление торговлей (УТ) 11.2

Акт инвентаризации денежных документов. Акт инвентаризации кассы при смене кассира. Акт инвентаризации наличных денежных средств образец. Акт инвентаризации незавершенного производства. Акт инвентаризации незавершенного производства бланк. Акт инвентаризации оценочного обязательства по оплате отпусков. Акт инвентаризации оценочных обязательств.

Несписанный остаток затрат на момент проведения инвентаризации, определенный расчетным путем.

Перед формированием итоговой годовой отчетности проводится инвентаризация резерва на оплату отпусков. Основная цель подобного мероприятия — выявление сумм перерасхода или недоиспользования средств и корректировка базы для налогообложения. Право налогоплательщиков на образование отпускных резервов предусмотрено стат. Порядок учета таких операций, включая ежемесячный процент и предел отчислений, необходимо закрепить в учетной политике.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков (образец)

.

.

Можно ли начислить резерв по результатам проведенной инвентаризации

.

Инвентаризация

.

Акт инвентаризации резервов · Акт инвентаризации резервов предстоящих расходов Инвентаризационная опись образец заполнения.

Инвентаризация резерва на оплату отпусков

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кондрат

    РЕС вже приватна організація, в багатьох Українців на їх приватних ділянках стоять стовби і трансформатори, ЯКИМ способом можна їх забрати чи потребувати плату за оренду земельної ділянки.

  2. stoozappratcomp

    Здравствуйте Михаил меня зовут Юрий.